El secreto para vender activos fijos ahorrando en impuestos
La venta de activos fijos es una decisión estratégica que puede tener implicaciones fiscales importantes para las empresas y personas naturales. Una correcta planificación y aplicación de las normas tributarias es clave para optimizar esta operación y minimizar la carga fiscal. En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber para llevar a cabo una venta de activos fijos eficiente y conforme a la normativa colombiana.
Tratamiento tributario según el tiempo de tenencia
1. Venta de activos con una tenencia mayor a dos años
Cuando el activo fijo ha estado en propiedad por más de dos años, la utilidad obtenida se clasifica como Ganancia Ocasional. Esto representa una ventaja significativa, ya que el impuesto sobre las ganancias ocasionales tiene una tarifa menor en comparación con el impuesto sobre la renta ordinaria.
2. Venta de activos con una tenencia menor a dos años
Si el activo se vende antes de cumplir dos años en propiedad, la utilidad se clasifica como renta líquida, lo que implica una mayor carga fiscal. Es importante tener en cuenta este criterio para determinar el momento adecuado para realizar la venta.
Determinación del costo fiscal
El costo fiscal es un elemento fundamental en el cálculo de la utilidad gravable por la venta del activo fijo. Este dependerá de si el contribuyente está obligado o no a llevar contabilidad.
a. Costo fiscal para contribuyentes obligados a llevar contabilidad
El costo fiscal incluye:
- Costo de adquisición: El valor original pagado por el activo.
- Costos para la puesta en uso: Inversiones necesarias para que el activo estuviera operativo.
- Mejoras y reparaciones: Incluye aquellos gastos que incrementen el valor del activo.
- Reajuste fiscal: Incremento permitido para reflejar la inflación.
- Depreciación acumulada: Disminuye el costo fiscal según lo establecido en el Artículo 128 del Estatuto Tributario.
b. Costo fiscal para contribuyentes no obligados a llevar contabilidad
En este caso, el costo fiscal comprende:
- Costo de adquisición.
- Mejoras y construcciones.
- Valorización y ajustes fiscales: Incluye los incrementos permitidos legalmente.
- Avalúo catastral: Base utilizada para determinar el valor del activo.
Planificación tributaria en la compra de activos
Cuando adquieres un activo, escriturarlo por debajo del valor real puede parecer una estrategia para reducir los costos notariales. Sin embargo, esto puede afectar negativamente en el momento de la venta, ya que el costo base fiscal será menor, incrementando así la ganancia gravable y, por ende, los impuestos a pagar. La recomendación puntual es realizar escrituras al precio de la transacción.
Reajustes fiscales
El Gobierno colombiano permite realizar reajustes fiscales anuales sobre el valor de los activos, con el objetivo de reflejar factores como la inflación, entre otros. Este reajuste es fundamental para reducir la ganancia gravable al momento de la venta. Esto significa que el costo fiscal se puede incrementar año a año en el porcentaje establecido por Ley. Asegúrate de aplicar los reajustes fiscales sobre tus activos para optimizar la carga impositiva.
Aspectos clave a considerar
Para lograr una venta eficiente de activos fijos, es necesario prestar atención a los siguientes elementos:
- Determinación correcta del costo fiscal: Esto asegura que se paguen impuestos solo sobre la utilidad real.
- Aplicación de reajustes fiscales anuales: Permite mantener actualizados los valores de los activos.
- Aplicación de exenciones fiscales: Revisa si tú operación aplica para algún beneficio tributario.
- Planificación tributaria oportuna: Contar con el acompañamiento de expertos en contabilidad y tributación es esencial para evitar sorpresas fiscales y optimizar las decisiones empresariales.
En Intercontable, ofrecemos asesoría especializada para que empresas y personas naturales en Colombia, puedan gestionar adecuadamente la venta de sus activos fijos, cumpliendo con la normativa y ahorrando en impuestos. La Administración de Impuestos – DIAN no perdona errores, en impuestos, ni más, ni menos, sino lo que es. Contáctanos hoy y descubre cómo podemos ayudarte a optimizar tus negocios en términos contables y tributarios.
